Vous êtes dirigeant d’une entreprise et vous vous demandez : combien coûte un salarié pour une entreprise ? Et par conséquent,comment baisser le montant de mes charges sociales ?
Dans cet article, nous allons vous partager des conseils vous permettant de limiter ces frais qui peuvent drastiquement s’élever et nuire à l’équilibre financier de votre entreprise.
À quoi correspond les cotisations sociales en France ?
Les cotisations sociales font écho aux montants extraits du salaire brut figurant sur le bulletin de paie d’un salarié.
Les cotisations sociales sont déterminées grâce à deux composantes.
Cotisations salariales
Que l’on déduit du salaire brut du salarié (donnant le montant du salaire net). Ces dernières sont redistribuées à trois organismes sociaux :
- Sécurité sociale : les montants sont récoltés par l’URSAFF et garantissent une assurance maladie, vieillesse et veuvage au salarié qui en bénéficie.
- Assurance chômage : l’URSAFF est également chargée de récupérer ces montants pour permettre aux salariés de percevoir des indemnités Pôle emploi en cas de rupture de contrat de travail.
- Retraite complémentaire : collectée par l’ARRCO ou l’AGIRC, elle permet de compléter le montant de base de la retraite du salarié.
Cotisations patronales
Elles sont à la charge de l’employeur et représentent un supplément du salaire brut versé au salarié. À savoir que la part de ces cotisations sont plus élevées que les cotisations salariales. Ces dernières permettent de financer :
- La contribution au fonds national d’aide au logement (FNAL)
- Le versement mobilité
- La contribution d’assurance chômage
- Les allocations familiales
- L’assurance vieillesse
- L’assurance maladie, maternité, décès et invalidité
- La contribution d’assurance chômage
- Etc.
Comment est déterminé le montant des cotisations sociales ?
En tant que dirigeant, il semble essentiel et rassurant de connaître le montant réel qui va être reversé à la suite d’une embauche. Pour avoir une idée du montant, voici quelques indicateurs qui permettent de déterminer les montants.
Calcul des cotisations salariales
Elles seront déterminées en fonction :
- Du revenu d’activité perçu par le salarié, autrement dit :
- Le salaire brut
- Les primes et indemnités
- Les prestations familiales
- Les prestations sociales complémentaires
- Les revenus de remplacement (arrêt maladie, maternité ou accident du travail)
- Les avantages en espèces ou en nature
- Du taux applicable selon la charge salariale.
Calcul des cotisations patronales
Pour ce faire, il faut connaître :
- L’assiette de cotisation sur laquelle sera appliqué le taux cotisations sociales de 2024 : elle comprend de manière générale les sommes, avantages et accessoires du salaire versé à l’employé. Le calcul s’opère sur l’entièreté ou une partie du salaire selon la charge patronale.
- Le taux de cotisation qui varie également selon la charge patronale.
Peut-on réduire le montant des cotisations sociales ?
Prioriser des rémunérations complémentaires défiscalisées
Plusieurs dispositifs permettent de réduire de manière plus ou moins significative les cotisations sociales :
- Mettre en place un accord d’intéressement : pour reverser une prime aux salariés qui participent aux bénéfices de l’entreprise.
- Attribuer des heures complémentaires au détriment des heures supplémentaires : pour éviter une majoration allant de 10% à 50%.
- Instaurer le chèque emploi universel, les chèques vacances ou tickets-restaurants.
- Établir un plan d’épargne entreprise, prestation proposée et gérée par Concept Patrimoine Gestion d’actifs
- Envisager l’embauche de personnel en contrat de stage qui sont entièrement exonérés de charges sociales.
- Faire les démarches nécessaires pour bénéficier de la réduction de la loi Fillon qui permet aux associations employeuses d’obtenir une réduction générale des cotisations patronales de sécurité sociale pour tous les salariés percevant un revenu brut qui n’excède pas 1,6 fois le SMIC.
La réduction s’applique sur :
- Les cotisations de sécurité sociale (assurance maladie, maternité, invalidité, assurance vieillesse et décès), d’allocations familiales, de retraite complémentaire légales et obligatoires, et des accidents du travail et maladies professionnelles
- La contribution au FNAL, solidarité autonomie (CSA) et d’assurance chômage
La réduction équivaut au total de la rémunération brute annuelle auquel ait multiplié le coefficient déterminé par l’URSAFF.
À savoir que les coefficients pour 2024 sont fixés à :
- 0,3194 pour toutes les entreprises de moins de 50 salariés
- 0,3234 pour toutes les entreprises ayant au moins 50 salariés
Pour en bénéficier, il faut :
- Faire une déclaration sociale nominative (DSN) pour indiquer l’identité du salarié bénéficiaire, son salaire et la réduction qu’il peut prétendre.
Faire un changement des statuts du dirigeant
Pour alléger les cotisations patronales, il peut s’avérer bénéfique de modifier les statuts du chef d’entreprise :
- Gérant majoritaire non rémunéré : pour éviter de payer une retraite complémentaire. En ce sens, aucune redevance n’est à reverser auprès d’un organisme social ni de l’URSSAF
- Gérant majoritaire mais peu rémunéré : pour ne reverser que partiellement les cotisations de la caisse retraite et maladie
- Gérant minoritaire non rémunéré : pour ne reverser aucune somme, si ce n’est les dividendes
Vous pouvez aussi optimiser la structure bilantielle de votre société et arbitrer vos rémunérations entre salaire et dividendes.
L’allégement des charges sociales est un réel levier entraînant des gains financiers considérables. S’il est analysé et traité de manière optimale, il peut s’avérer très bénéfique pour votre entreprise.
Si vous êtes dirigeant d’une entreprise et que vous souhaitez minimiser vos charges sociales, nos experts seront ravis de vous orienter. N’hésitez pas à nous contacter pour organiser une rencontre totalement gratuite et sans engagement.
